央廣網(wǎng)北京9月13日消息（記者 孫汝祥）普華永道中天處罰落地！9月13日，財政部、證監(jiān)會公布對普華永道中天行政處罰結(jié)果。

財政部給予普華永道中天警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)6個月、撤銷普華永道中天廣州分所的行政處罰，并罰沒1.16億元；證監(jiān)會對普華永道中天處以責(zé)令改正，并罰沒3.25億元。

普華永道中天也成為繼德勤北京分所、亞太所、和信所、大華所、天職國際之后，第六家受到資格罰的知名會計所。

處罰終于落地

據(jù)財政部公告，自2024年1月起，財政部組織檢查組對普華永道中天會計師事務(wù)所（以下簡稱“普華永道中天”）及其廣州分所的恒大地產(chǎn)集團有限公司（以下簡稱“恒大地產(chǎn)”）審計項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量開展了專項檢查。

經(jīng)查，普華永道中天及其廣州分所在恒大地產(chǎn)2018年至2020年財務(wù)報表審計過程中，明知恒大地產(chǎn)財務(wù)報表存在重大錯報而不予指明，發(fā)表不恰當?shù)膶徲嬕庖?，出具虛假審計報告?/P>

財政部對普華永道中天涉及恒大地產(chǎn)2018年審計項目的違法行為，給予沒收違法所得并處罰款共1.16億元的行政處罰。同時，財政部依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，給予普華永道警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)6個月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。

注冊會計師方面，財政部對恒大地產(chǎn)2018年至2020年相關(guān)財務(wù)報表審計報告的4名簽字注冊會計師湯振峰、魏澤、朱立為、蔡秀娟，給予吊銷注冊會計師證書的處罰；對陳耘濤、吳德恩、潘國威、陳智杰、陳君瑜、盧玉捷、金瑩等7名參與編制恒大地產(chǎn)合并財務(wù)報表的注冊會計師，給予警告或罰款的行政處罰。

對于香港羅兵咸永道會計師事務(wù)所為中國恒大集團提供審計服務(wù)的有關(guān)責(zé)任，財政部將通過跨境審計監(jiān)管合作機制，積極協(xié)調(diào)配合香港會計及財務(wù)匯報局對相關(guān)違法行為進行調(diào)查處理。

證監(jiān)會同日公告，近日，中國證監(jiān)會依法對普華永道中天恒大地產(chǎn)年報及債券發(fā)行審計工作未勤勉盡責(zé)案作出行政處罰，依據(jù)《中華人民共和國證券法》規(guī)定，沒收普華永道案涉期間全部業(yè)務(wù)收入2774萬元，并處以頂格罰款2.97億元，合計罰沒3.25億元。

證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn)，普華永道中天在執(zhí)行恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報審計工作中未勤勉盡責(zé)，在審計過程中違反多項審計準則，違背多項審計要求，多項審計程序失效，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未作出正確的職業(yè)判斷，未發(fā)現(xiàn)恒大地產(chǎn)大金額、高比例財務(wù)造假。

普華永道中天為恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報均出具了標準無保留意見審計報告，為恒大地產(chǎn)20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次債券發(fā)行出具保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整的聲明，普華永道制作、出具的文件存在虛假記載。

在案件查處過程中，證監(jiān)會與財政部加強溝通、密切協(xié)作，共享信息、強化合力。在處罰裁量上，證監(jiān)會會依法對普華永道中天兩年間全部業(yè)務(wù)收入予以沒收，并處以頂格罰款，與財政部協(xié)同罰款共計4.41億元；在“資格罰”上，鑒于財政部已對普華永道作出暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)的行政處罰，暫停業(yè)務(wù)范圍涵蓋證券領(lǐng)域，證監(jiān)會不另行作出暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的行政處罰。

客戶已有流失

財政部、證監(jiān)會揭示的普華永道中天的違法行為，也與普華永道中天宣揚的“誠信”價值觀背道而馳。

“我們的企業(yè)使命是解決重要問題，營造社會誠信。我們的價值觀定義了我們的角色，我們的意義和我們的行為?！逼杖A永道中國官網(wǎng)載明，其首要價值觀便是“誠信”，包括“堅忍果敢，捍衛(wèi)聲譽；盡心竭力，高質(zhì)服務(wù)；直言不諱，迎難而上”。

普華永道中國官網(wǎng)截圖

普華永道中天官網(wǎng)信息顯示，在中國注冊會計師協(xié)會2022年度會計師事務(wù)所綜合百家排名中，普華永道中天連續(xù)第二十次排名第一。

2022年，普華永道中天本身業(yè)務(wù)收入79.25億元，較第二名安永華明的66.46億元高出12.79億元。

另據(jù)普華永道中天官網(wǎng)顯示，2023年度，其業(yè)務(wù)收入總額71.37億元，審計業(yè)務(wù)收入66.02億元，證券服務(wù)業(yè)務(wù)收入31.15億元，較2022年度的74.21億元、68.54億元、32.84億元皆有所下降。

2023年度，普華永道中天為8家擬上市公司提供審計服務(wù)，收費0.87億元，為107家上市公司提供年度財報審計服務(wù)，收費5.45億元。其中，擬上市公司審計收費不及上年的1億元，上市公司財報審計收費高于上年的5.29億元。

不過，自3月18日恒大地產(chǎn)公告證監(jiān)會行政處罰事先告知書以來，據(jù)不完全統(tǒng)計，已有超過30家上市公司宣布不再續(xù)聘普華永道中天，或取消擬新聘議案，其中不乏一年審計費用超千萬的大客戶。

例如，中國石油于2024年3月25日召開第九屆董事會第六次會議，同意續(xù)聘普華永道中天及羅兵咸永道分別為公司2024年度境內(nèi)和境外會計師事務(wù)所。2024年度普華永道中天和羅兵咸永道為公司提供審計服務(wù)費用預(yù)計為人民幣（含增值稅）4850萬元，較上一年審計費用無重大變化。

然而5月31日，中國石油公告，鑒于近期有關(guān)審計行業(yè)相關(guān)事項還需進一步核實，經(jīng)公司與普華永道中天及羅兵咸永道協(xié)商，公司決定取消原定提交2023年年度股東大會審議的《關(guān)于公司聘用2024年度境內(nèi)外會計師事務(wù)所的議案》。

此外，在公募基金領(lǐng)域，針對普華永道中天的解聘潮也在蔓延。易方達、華泰柏瑞、南方基金、景順長城基金、天弘基金、銀華基金等基金公司近期都曾宣布旗下部分產(chǎn)品與普華永道中天解約，改聘其他會計所。

不過，亦有公司選擇續(xù)聘普華永道中天。

8月22日，阿里巴巴股東大會通過了續(xù)聘普華永道中天和羅兵咸永道分別為公司美國和香港獨立注冊會計師事務(wù)所的議案，贊成票比例高達98.6%，對比去年的94.8%贊成率，增加了3.8個百分點。根據(jù)阿里巴巴2024財年（截至3月31日）年報披露，其2024年度的審計費用為14752.1萬元。

資格罰第六家

普華永道中天被暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)6個月，這也使得其成為繼德勤北京分所、亞太所、和信所、大華所、天職國際之后，第六家受到資格罰的知名會計所。

2023年3月，財政部公布，給予德勤總所警告；暫停德勤北京分所經(jīng)營業(yè)務(wù)3個月；沒收德勤北京分所違法所得并處罰款總額2.12億元，德勤總所承擔(dān)連帶責(zé)任。

同年7月，財政部公布，給予亞太（集團）會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)3個月、沒收違法所得148萬元并處罰款444萬元的行政處罰；給予和信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)2個月、沒收違法所得90萬元并處罰款270萬元的行政處罰。

2024年5月，因大華所對金通靈2017年至2022年年度財務(wù)報表審計時，未勤勉盡責(zé)，所出具的審計報告存在虛假記載，江蘇證監(jiān)局責(zé)令大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）改正，罰沒4132萬元，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個月。

今年8月，證監(jiān)會對天職國際在奇信股份年報審計中未勤勉盡責(zé)和偽造、篡改、毀損審計工作底稿行為作出行政處罰：對天職國際會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）責(zé)令改正，給予警告，罰沒2708萬元，并處暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個月。

“從事證券業(yè)務(wù)的會計所被證監(jiān)部門暫停從事業(yè)務(wù)在近年并不多見，對頭部大型會計所暫停從事證券業(yè)務(wù)更是沒有?！庇袑W(xué)者表示。

“暫停證券服務(wù)6個月的處罰是很嚴厲的，這是近年來少有的?！绷硪晃粚＜覍ρ霃V資本眼表示，采取暫停執(zhí)業(yè)資格的處罰方式，對會計師事務(wù)所的影響極大，建議加重對重大過失負有責(zé)任的注冊會計師的處罰力度，減輕對會計師事務(wù)所的處罰力度。

亦有行業(yè)人士表示：“只有讓這些‘看門人’被罰痛，罰得真的下次不敢了，甚至罰得傾家蕩產(chǎn)，才能真正起到應(yīng)有的警示作用?！?/P>

2024年6月29日，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國證監(jiān)會、公安部、財政部等部門《關(guān)于進一步做好資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作的意見》提出，要壓實中介機構(gòu)“看門人”責(zé)任，對存在重大違法違規(guī)行為的中介機構(gòu)依法暫?；蚪箯氖伦C券服務(wù)業(yè)務(wù)，嚴格執(zhí)行吊銷執(zhí)業(yè)許可、從業(yè)人員禁入等制度。（央廣資本眼）